该部分物料品种多、数量少、价值量低
栏目:成功案例 发布时间:2019-07-05 02:29

  报告期,现金流量表项目:支付的其他与经营活动有关的现金中财务费用中的付现支出为236.74万元是为财务费用中的手续费支出;利润表科目财务费用利息支出9,520.76万元是归属于当期的利息支出。见下表:(单位:万元)

  注:现金流量表筹资活动中分配股利、利润或偿付利息支付的现金金额为15,437.37万元,其中:利息支出6,778.73万元,分配股利8,658.64万元。

  利润表中利息支出与现金流量表中的利息付现支出存在差异,主要是由于利润表是以权责发生制为基础编制,而现金流量表是以收付实现制为基础编制。两种会计基础导致差异的调整过程如下:(单位:万元)

  11、报告期内,你公司营业外支出-非流动资产毁损报废损失的发生额为4,709.13万元,同比上升1,502.50%;营业外支出-盘亏、毁损损失的发生额为1,180.61万元,同比上升683.91%。请你公司详细披露上述营业外支出的具体内容、发生日期、发生金额、会计处理的合理性,是否存在跨期确认的情形。

  (1)报告期,公司营业外支出-非流动资产毁损报废损失的发生额为4,709.13万元,同比上升1,502.50%。主要原因系:公司以及生产型子公司因环保停产,根据安全环保相关整改要求部分生产装置拆除,拆除的生产线和部分设备发生毁损。见下表:(单位:万元)

  因环保整改要求,公司三季度自行拆除年产5000吨一期辛酰溴苯腈项目、年产3000吨一期咪鲜胺项目、年产1000吨氰氟草酯项目,年产1000吨吐纳麝香项目,年产10000吨2,4-滴项目部分装置,上述生产线万元;具体明细如下:(单位:万元)

  公司三、四季度对不符合安全环保要求和已拆除且无使用价值的设备进行集中处置,处置净损失金额2,757.29万元。

  (2)报告期,公司营业外支出-盘亏、毁损损失的发生额为1,180.61万元,同比上升683.91%。具体明细如下:(单位:万元)

  公司吐纳麝香生产线拆除,相关的中间体及专用原料218.35万元,由于无法利用且无法出售,发生损失。

  公司部分包装物由于证件过期、标识过期、国家新农药管理条例新增包材二维码的要求等原因,发生报废损毁金额397.00万元。

  公司因环保停产整改,大量库存物料闲置,其中部分物料变质,导致报废、毁损。该部分物料品种多、数量少、价值量低,但累计金额较高,截止2018年12月31日账面余额为565.26万元。

  上述营业外支出中的非流动资产毁损报废和盘亏、毁损损失,符合会计准则的规定,不存在跨期确认的情形。

  12、年报显示,你公司报告期内管理费用8.21亿元,管理费用中的付现支出为3.11亿元。请你公司按类别详细披露上述付现支出的具体内容,并说明与管理费用中确认的相应费用是否存在较大差异,如是,请说明原因。

  报告期,公司管理费用8.21亿元,管理费用中的付现支出为3.11亿元,利润表管理费用科目与现金流量表相关项目因编制基础不同,存在差异,具体差异列示如下:(单位:万元)

  13、年报显示,你公司支付往来款的本期发生额为2.63亿元,请你公司按对手方分别列示上述款项的具体内容。

  报告期,现金流量表支付其他与经营有关的现金中支付往来款的本期发生额为2.63亿元,具体明细如下:(单位:万元)

  注1:公司支付子公司辉丰石化公司与经营活动有关的现金13,785.75万元,由于工作人员疏忽,在编制合并现金流量表时未作为关联往来抵消。

  注2:公司支付到期银行承兑汇票保证金2,950万元,由于工作人员疏忽,在编制合并现金流量表时调整错误。

  14、你公司在年报中列示了12项未决诉讼事项,其中10项未对其计提预计负债。请你公司说明上述会计处理的合理性,并请会计师发表核查意见。

  以上未决诉讼经律师对案情的跟踪和判断,认为公司败诉或者赔偿的概率比较小。相关会计处理具有合理性且符合企业会计准则相关规定。

  我们已对上述事项实施了以下主要审计程序:(1) 获取案件相关诉讼资料;(2) 获取企业对案件的情况说明;(3) 向律师了解案件进展并形成书面记录。

  通过实施以上程序,我们认为,公司败诉或者赔偿的概率比较小,公司对于应计提的预计负债已计提,公司相关会计处理具有合理性且符合企业会计准则相关规定。

  15、2019年1月10日,你公司与安道麦股份有限公司签署《有关资产收购的谅解备忘录》,公司拟出售持有或控制的与农用化学品或农化中间产品的研发、生产、制剂、销售以及市场营销相关的资产,不包括用于生物激活素的噻苯隆系列产品和微生物系列药肥产品的生物农业板块。请你公司补充披露截至目前上述交易的进展情况,并说明你公司是否及时履行了信息披露义务。

  2019年1月10日,公司与安道麦股份有限公司签署《有关资产收购的谅解备忘录》,目前尚处于尽职调查阶段,如有实质性进展公司将及时履行信息披露义务。

  16、你公司披露的2018年《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》显示,上海博闰国际贸易有限公司尚欠你公司2,140万元往来资金,请你公司说明上述往来款是否属于财务资助、是否履行了相应的审批程序及信息披露义务,是否违反《中小企业板上市公司规范运作指引》的相关规定,如属于财务资助,你公司是否承诺12个月内不使用募集资金补充流动资金。请会计师发表核查意见。

  公司与上海博闰公司的2,140万元资金往来属于财务资助,已于2018年4月26日召开的第七届董事会第四次临时会议审议通过上述财务资助事项,并于当日在相关资讯网站上予以披露。上述资助款项已于2019年3月21日到期全部收回。公司的上述财务资助事项符合《中小企业板信息披露业务备忘录第 27 号:对外提供财务资助》的相关规定,决策程序合法、有效,未违反《中小企业板上市公司规范运作指引》的相关规定。

  我们检查了辉丰股份公司与上海博闰国际贸易有限公司(以下简称上海博闰公司)上述资金往来的相关协议、银行支付凭证等资料,并查阅了公司相关决议及公告。经核查,上海博闰国际贸易有限公司原系辉丰股份公司之控股子公司,公司于2018年9月将所持上海博闰公司的股权对外转让。辉丰股份公司与上海博闰公司的2,140万元资金往来形成于股权转让之前,属于辉丰股份公司对子公司的财务资助,该项资助已于2018年4月26日经第七届董事会第四次临时会议审议批准,并于当日在相关资讯网站上予以披露。上述应收款项已于2019年3月21日全部结清。

  辉丰股份公司的上述财务资助事项符合《中小企业板信息披露业务备忘录第 27 号:对外提供财务资助》的相关规定,决策程序合法、有效,未违反《中小企业板上市公司规范运作指引》的相关规定。

  17、你公司披露的2018年《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》显示,其他关联人及其附属企业类无期初占用资金余额,你公司披露的2017年非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表中,2017年期末关联方江苏郁金香旅游开发有限公司占用资金余额为139.90万元。请你公司核实披露是否有误,如是,请补充更正。

  江苏郁金香旅游开发有限公司为公司实际控制人仲汉根女儿控制的企业,属于关联自然人控制的法人,期初金额为公司为其提供绿化工程形成的应收款项,属于经营性往来。

  公司对披露的2018年《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》补充如下:(单位:万元)

  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  江苏辉丰生物农业股份有限公司(以下简称“公司”)于 2019年4月27日在指定信息披露媒体《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网()上公布了《江苏辉丰生物农业股份有限公司 2018年年度报告》。因工作人员疏忽, 导致公告中出现错误,现予以更正,具体内容如下:

  5、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明中“情况汇总表”:

  此次更正公告对公司已披露信息内容不产生实质性影响,由此给投资者带来的不便表示歉意。